בניגוד לעולים חדשים, אשר לרוב יהיו יהודים שכל חייהם התגוררו בחו"ל והחליטו להגר לישראל, תושבים חוזרים הם אזרחי ישראל שהתגוררו בעבר בישראל, עזבו אותה לתקופה מסוימת וכעת מבקשים לחזור ולהיות תושבי המדינה. מכאן, שאזרח ישראלי יכול כמובן לשמור על אזרחותו, אך לא להתגורר דרך קבע במדינה ולכן גם לא להיות מוגדר רשמית "תושב", הגדרה שיש לה משמעויות שונות ורבות, בין היתר מבחינת מיסוי – בדיוק על זה עורכת הדין קרן שקד, המתמחה במיסים, תסביר כאן.
מדינת ישראל מעודדת את חזרתם של אזרחי המדינה שעזבו לחו"ל להיות תושביה. בין היתר, היא עושה זאת באמצעות הענקת הטבות מס משמעותיות כחלק מסל זכויות תושב חוזר. אך כמו כל דבר במערכת המיסוי, התהליך והמודל יכולים להיות מורכבים, הפרטים מבלבלים ולא אחת יש קונפליקטים בין רשות המיסים ורשויות המדינה לבין התושב החוזר לגבי זכאויות ומימוש אותן זכויות.
משרד הבוטיק של עו"ד קרן שקד מתמחה בדיני מיסים ומציע ללקוחותיו התושבים החוזרים ייצוג משפטי ומקצועי בכל הקשור למימוש זכויות, התנהלות מול רשויות המס לגבי זכויות וחובות,, דיווחים על הכנסות ונכסים מחו"ל, הפקת חוות דעת וכיוצא באלו – עם ניסיון והצלחות מוכחות בתחום והיכרות מעולה עם כל ההגדרות והזכויות של תושבים החוזרים להתגורר בישראל.
נציין כי לצד הנושא הרחב והמהותי יותר של תושבים החוזרים למדינה ומימוש זכויות מיסוי וזכויות שונות מול רשויות המדינה לאחר החזרה להתגורר בישראל, ישנם מקרים הפוכים. מקרים אלו כוללים אזרחי ישראל שאינם מתגוררים בישראל אך רשויות המס ממשיכות לראות בהם תושבים ומנסות לגבות מהם מס על הכנסות מחו"ל ולמרות שמרכז חייהם אינו בישראל – גם במקרים אלו ייצוג משפטי איכותי יסייע לפתרון אופטימאלי, יעיל ומהיר של הבעיה ופתרון בעיית הגדרת אדם כתושב ישראל או תושב מדינה זרה אחרת.
שירותי עורך דין מיסים לתושבים חוזרים
- ייצוג משפטי מול רשות המיסים בתהליך מימוש זכויות תושב חוזר.
- ייעוץ משפטי לגבי תכנון מס, זכויות מיסוי וזכויות כלכליות אחרות ללקוחות המבקשים לחזור להתגורר בישראל כתושבים רשמיים.
- הפקת חוות דעת מקצועיות ומשפטיות לגבי הגדרתו של אדם תושב חוזר או תושב ישראל – מבחינת עמידה בתנאים, זכויות, חובות, שומות מס, מועדי תושבות וכיוצא באלו.
- סיוע במצבי קונפליקטים בין רשות המיסים ורשויות המדינה השונות לבין התושב החוזר, בהקשר לזכויות וזכאויות.
מי נחשב תושב חוזר לישראל?
כמובן שלא כל אדם ששהה בחו"ל תקופה ארוכה יחסית, העולה למשל על זמן של חופשה סבירה וחזר לישראל יוגדר כך ויקבל את מלוא סל ההטבות הרלוונטי. ההגדרות הכלליות לאזרחי ישראל שיכולים להיות זכאים להגדרת התושב החוזר ולסל ההטבות המגיע עם הגדרה זו הן:
- לאדם אזרחות ישראלית תקפה
- האדם היה בעבר תושב ישראל
- האדם הינו מעל גיל 17
- האדם שהה בחו"ל ומרכז חייו היה בחו"ל למשך לפחות 2 שנים של תקופת שהות רצופה – כדי שתקופת שהות בחו"ל תיחשב רצופה, מותר לאדם לבקר בישראל לתקופה כוללת של עד 4 חודשים בכל שנה של שהות בחו"ל (תנאי זה קשור לתבחין של מיהו תושב ישראל לצרכי חבות מס).
- מרכז חייו של המבקש להיות שוב מוגדר תושב, עבר להיות בישראל, לפי התבחינים הברורים של המדינה.
- מי ששהה בחו"ל ברציפות במשך 10 שנים לפחות וחוזר לגור בישראל יוגדר תושב חוזר ותיק ויזכה לסל הטבות מוגדל, אשר דומה לסל ההטבות המקיף והמשמעותי של עולה חדש.
כמו כן, יש הגדרות פרטניות עבור מקרים פרטניים ואנשים שהמדינה רוצה לעודד ביתר שאת לחזור לישראל. כך למשל יש מעמד מיוחד של יזם עסקי חוזר המזכה בסיוע מאגף היזמות ואחרי תקופה של לפחות 5 שנים בחו"ל. או מדען חוזר, מעמד המזכה בסיוע מהמרכז לקליטה במדע מטעם המדינה, גם לאחר שהות בחו"ל של לפחות 5 שנים.
תנאי נוסף הוא שהאדם החוזר להתגורר בישראל לא שהה בחו"ל לצורך שליחות מטעם ממשלת ישראל או אחד הגופים הרשמיים של המדינה או המייצגים את המדינה – המדינה, חברות ממשלתיות, הסוכנות היהודית, רשות ממשלתית, קק"ל, קרן היסוד, ארגון הבונדס והמגבית המאוחדת. תנאי זה תקף גם לבן/בת זוג והורים של מי שנשלח לחו"ל בשליחות רשמית שכזו.
בתוך כך, ההגדרות החוקיות של המדינה לתושבים חוזרים קובעות גם כמה ימים מותר למגיש הבקשה להימצא בישראל לצרכי חופשה ושהייה, מבלי שייחשב לצרכי מס שוב תושב ישראל.
רוצים לייעל תהליכים לעצמכם, אתם יכולים לגשת לקישור שכאן, באתר הביטוח הלאומי ולמלא שאלון לקביעת תושבות לחוזרים מחו"ל.
זכאות להטבות
מבחינת תושב חוזר הטבות, החישוב הקובע האם אדם מסוים זכאי להגדרה בתור תושב החוזר לגור בישראל יבוצע לפי הזמן המוקדם ליום החזרה לארץ (שנתיים, שלוש שנים או חמש שנים), לפי חותמות כניסה ויציאה בדרכון הישראלי. הקבלה הרשמית של המעמד תיעשה באחד המרחבים של משרד העלייה והקליטה ברחבי הארץ. כאן ניתן לבצע בדיקת זכאות.
במקרים רגילים, יש לממש זכויות תושב חוזר מול משרד העלייה והקליטה בתוך שנתיים מתאריך החזרה לישראל. אם התושב החוזר משרת בצה"ל (בסדיר אך גם במילואים), תקופת השירות לא תיחשב בספירת חודשי הזכאות וגם לא תיחשב בתור זמן ביקור בארץ.
תושב חוזר הטבות
הטבות תושבים חוזרים
מימוש זכאות תושב חוזר הטבות משרד העלייה והקליטה
היום, כדי לקבל וליהנות מאותן תושב חוזר זכויות מול משרד העלייה והקליטה, ניתן לפנות למשרד ולבצע את התהליך באופן מקוון, כאן באזור האישי לעולים חדשים ותושבים חוזרים. אך לפני מימוש הזכאות להטבות תושבים חוזרים, יש למלא ולהגיש בקשה מקוונת לקבלת הכרה, למוסד לביטוח לאומי. בהמשך יש כאמור לקבוע פגישה פיזית עם יועצת קליטה בסניף הרלוונטי וגם לפתוח חשבון בנק ישראלי.
הטבות – בעיקר בהיבטי מיסוי
מי שחזר לישראל והוא מוגדר תושב חוזר, גם רגיל וגם ותיק, זכאי להטבות שונות ומגוונות, רובן קשורות למיסוי בצורה כזו או אחרת, אך יש גם כמה הטבות שאינן נוגעות למיסוי ושבמקרים מסוימים ניתן לקבל להן זכאות.
למשל: סיוע במימון מעונות יום או מסגרות טיפוליות-חינוכיות לילדים קטנים, הקלות בבחינות הבגרות לילדים של תושבים חוזרים.
אך כאמור, מרבית ההטבות ניתנות דרך מערכת המיסים הישראלית, כי זו דרך נוחה ואפקטיבית למדינה לתת הטבות ולמשוך אזרחים לחזור להיות תושבי המדינה. אלו הטבות המס העיקריות לתושבים חוזרים:
- פטור ממכס, מס קנייה ומע"מ, למשך 9 חודשים מהחזרה לארץ, על ייבוא אישי של הפריטים מהקטגוריות הלבשה, הנעלה, טואלטיקה, יינות ומשקאות, טבק.
- ייבוא פטור ממיסים של חפצי בית מחו"ל לישראל, רלוונטי רק לציוד שאינו דורש התקנת קבע (חומרי בנייה, אינסטלציה וגמרים למשל), בעד שני משלוחים (מכולות בדר"כ) ותוך עד 9 חודשים מיום החזרה לארץ. שתי טלוויזיות ושני מחשבים אישיים.
הטבות מס לתושבים חוזרים ששהו בחו"ל 6-10 שנים
מי שגרו בחו"ל מעל 6 שנים רצופות ופחות מ-10 שנים רצופות, זכאים להטבות מס גדולות יותר.
- פטור ממס הכנסה על הכנסות פאסיביות מחו"ל, כולל משכ"ד מחו"ל, למשך 5 שנים – על נכסים שנקנו בתקופת המגורים מחוץ לישראל.
- פטור ממס רווח הון ממכירת נכסים בחו"ל, לתקופה של עד 10 שנים מהחזרה לארץ.
- פטור ממס על הכנסות מריבית ודיבידנדים המתקבלים מניירות ערך המוגדרים מוטבים – נסחרים בבורסות בחו"ל, נרכשו בעת המגורים בחו"ל ונמצאים בחשבון נפרד.
הטבות מס לתושבים חוזרים ששהו בחו"ל מעל 10 שנים
תושב חוזר ותיק זכאי להטבות מס מוגדלות ולסל הטבות הדומה, כאמור, לזה של עולה חדש. הטבות אלו כוללות למשל:
- פטור ממיסוי לעשר שנים, על כל הכנסה המגיעה מחו"ל – הכנסות פאסיביות ואקטיביות.
- פטור מחובת דיווח לרשות המיסים בישראל על נכסים בחו"ל.
- שנת הסתגלות – הזכות להמשיך להחזיק בהגדרה של תושב חוץ לשנה מיום החזרה לארץ.
רשות המיסים ורשויות ממשלתיות נוספות מספקות היבטים נוספים בתוך סל ההטבות לתושבים חוזרים, בעיקר לוותיקים הנחשבים "כמעט" עולים חדשים. אך כאמור, מדובר על נושא רחב ומקיף, מה שממחיש ביתר שאת את הצורך בייצוג וליווי משפטי איכותי ומקצועי כדי למצות את הזכויות האלו בתהליך המורכב של החזרה לישראל.
